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          二賬合一

          2020-01-13 代理記賬 341 ℃

          二賬合一是商業各級批發企業,根據機構設置、辦公地址、管理要求和會計人員素質等不同特點,除了在倉庫設置商品保管數量卡以外,將財會部門的商品數量、金額明細帳與業務部門的商品調撥帳合并,設在業務部門 (或財會部門) ,由專職商品核算員進行數量和進價金額核算,隨時掌握業務庫存、保管庫存和會計庫存的動態資料,以滿足各有關部門的不同需要。

          二賬的模式:
          內外賬平行模式:
          企業真實報表=內賬報表
          1、對于正常的業務,如收入、成本、費用是有發票的憑證進行復印,原件作為外賬的記賬憑證,復印件作為內賬的記賬憑證。
          2、先做內賬,內賬憑證做好后,經過測算把需要復印憑證按順序編號1、2、3……編好,并在內賬憑證編好對應的編號,以方便通過內賬查找外賬憑證。
          3、復印憑證,需要發票,明細清單,憑證封面都需要復印嗎?根據財務管理需要而定,一般情況下只需復印憑證封面。

          內賬加外賬模式:
          企業真實報表=內賬報表+外賬報表
          1、按發票區分做賬,有發票就往外賬做,沒有發票就往內賬做。內賬、外賬可以同時做。
          2、從業務上對內外賬做區分

          一套賬數據調節模式,內賬由外賬調節而成:
          企業真實報表=外賬表報+調整表格
          1、部分收入,人工費用等一些不方便入外賬的業務,根據憑證登記表格臺賬。
          2、月底根據臺賬登記科目余額表。
          3、外賬根據業務正常入賬。

          二賬合一流程方法:
          內外賬平行模式的兩套賬合并
          1、內外賬平行模式的兩套賬合并在三種兩套賬中合并起來最難。
          2、需將前期沒有發票的成本費用設法取得發票,可以讓業務部門配合作,未開票的收入需要開票或做未開發票收入處理。

          二賬合并:分步到位法
          1、分月逐步將未入賬的收入、成本、費用取得發票入外賬,當所有收入、成本、費用都入外賬的當月做為并賬的初始月份。
          2、分步到位法適用于內賬業務量龐大的公司。這部份業務取得發票需要較長的時間,為了減少并賬取得發票的成本,比較穩妥的一種方式。

          二賬合一:一次性到位法
          1、從并賬時間第一個月將所有未入賬的成本費用取得發票入賬,并做為并賬初始月。
          2、一次性到位法適用于內賬業務量較小,這部分業務,并賬前就可以取得發票。
          3、并賬初始月,月末對比外賬和內賬科目,并對內外賬差異進行處理。

          二賬合一問題采取方法
          1、并賬的時可能會有遺留問題短時內得不到解決,比如高管個稅問題,有些業務取到發票!
          1.薪金類:計算表+分配表——高薪企業常見操作手法,將薪金工資加入到研發費用中。
          2.材料類:領用表+更正審批表,財務部門根據需要倒擠計算材料領用需要,由懂業務的生產部門制造相應的報表。
          3.車輛消耗類:調度記錄匯總表。公司給高層領導的汽油補貼,可將他們的車直接轉到公司,在汽油費用報銷、員工個稅繳納、計提折舊等幾方面都有好處,離職時再買回來。
          4.吃喝玩樂類:會議通知+參會名單+簽到表+會議記錄
          旅游找異地旅行社安排接待,費用發票不馬上開出。在年底一次開,做會議費用的相關手續,全部作為會議費用支出。
          2、為滿足合法合規需要又要真實反映業務行為,可在業務發生當時編制調整匯總表。如:
          1.發生的各種費用找合法發票補充、薪金支出等,可以有意識的集中一個時間做,并編制調整匯總表,省時、清楚。
          2.公共關系支出:消費品行業、文化行業,送禮現象很常見,可以在領出款前制定審批單+領用單制度,防止舞弊,存貨環節設立虛擬倉庫,不要隨時記錄。編制調節匯總表時,可采用虛擬倉庫的調撥的方式。
          3.移庫等導致的損耗,定期品質檢查耗用、質量過期損耗、儲存破損、后期質量發現等導致“損耗”成品率、(材料)耗用率,真實的數據和虛擬的數據:根據行業不同采用不同的方法,如飲料、煙酒、食品、服裝等數量型企業,可在成品率上做文章,制造、電梯等機械企業,即重量型企業,可在物料消耗上做文章。兩賬合一的技巧與方法主要在表格上做輔助處理,多數軟件是不可能在賬上做雙重屬性的列示。

          兩賬合一|小私企兩賬合一|中小企業做兩套賬合并|二賬合一方法流程

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